Лимит дохода самозанятого 2,4 млн ₽: что будет, если превысить
Короткий ответ
Самозанятый не вправе применять налог на профессиональный доход, если доходы, которые учитываются при расчёте налога, превысили в текущем календарном году 2,4 млн ₽. Доходы считают нарастающим итогом с начала года. Право на режим теряется со дня, когда возникло такое основание, и налоговая может снять с учёта сама. Чтобы перейти на упрощёнку, ЕСХН, патент или АУСН, нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта (не ИП — сначала зарегистрироваться ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права).
Что делать по шагам
- Следите за суммой доходов с начала календарного года в «Мой налог»: учитываются доходы, облагаемые НПД, нарастающим итогом.
- Если доход вот-вот превысит 2,4 млн ₽, заранее решите, на каком режиме будете работать дальше.
- После превышения право на НПД теряется со дня превышения — налоговая снимет с учёта или подайте заявление сами.
- В течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта уведомите налоговую о переходе на другой режим. Если вы не ИП, зарегистрируйтесь ИП в течение 20 календарных дней с даты утраты права.
Что говорит закон
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей;
2. В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.
19. Лицо считается утратившим право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению в соответствии с частью 2 статьи 4 настоящего Федерального закона.
15. При наличии у налогового органа информации об утрате налогоплательщиком права на применение специального налогового режима или о несоответствии налогоплательщика требованиям части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона снятие налогоплательщика с учета в налоговом органе осуществляется по инициативе налогового органа при отсутствии заявления налогоплательщика о снятии с учета.
6. Лица, утратившие право на применение специального налогового режима в соответствии с частью 19 статьи 5 настоящего Федерального закона, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на упрощенную систему налогообложения, систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), патентную систему налогообложения или специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" с даты:
3. В течение десяти лет проведения эксперимента не могут вноситься изменения в настоящий Федеральный закон в части увеличения налоговых ставок и (или) уменьшения предельного размера доходов, установленного пунктом 8 части 2 статьи 4 настоящего Федерального закона.
Цитаты — из действующих редакций: 422-ФЗ (ред. от 04.08.2026). Источник — ips.pravo.gov.ru.