Кто может стать самозанятым и какие доходы не подходят под НПД
Короткий ответ
Налог на профессиональный доход вправе применять физические лица, в том числе ИП, — доход от деятельности без работодателя и без наёмных работников по трудовым договорам, а также от использования имущества. Регистрироваться как ИП не нужно, кроме видов деятельности, где это обязательно. Не вправе применять НПД, в частности, те, кто перепродаёт товары, продаёт подакцизные и маркируемые товары (с исключениями), добывает полезные ископаемые, имеет работников, работает в интересах других по агентским договорам и договорам поручения или комиссии (с исключениями), применяет другие спецрежимы, занимается майнингом, или чей доход за год превысил 2,4 млн ₽.
Что делать по шагам
- Проверьте, нет ли у вас ограничений из части 2 статьи 4: перепродажа, подакцизные и маркируемые товары, работники, агентские договоры, другой спецрежим, майнинг.
- Проверьте, подпадают ли ваши доходы под НПД: например, зарплата, продажа квартиры или машины, продажа личных вещей, ценные бумаги под НПД не подпадают.
- Встаньте на учёт через приложение «Мой налог», через уполномоченный банк или Госуслуги. Датой постановки на учёт считается дата направления заявления.
- Если вы ИП на упрощёнке или ЕСХН, в течение месяца после постановки на учёт уведомите налоговую об отказе от прежнего режима — иначе постановку аннулируют.
Что говорит закон
6. Физические лица при применении специального налогового режима вправе вести виды деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, за исключением видов деятельности, ведение которых требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с федеральными законами, регулирующими ведение соответствующих видов деятельности.
7. Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров, за исключением сахаросодержащих напитков, указанных в подпункте 23 пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса Российской Федерации, и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы:
1) получаемые в рамках трудовых отношений;
2) от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
10. Датой постановки на учет физического лица в качестве налогоплательщика является дата направления в налоговый орган соответствующего заявления.
4. Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика. Уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) может быть направлено в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог".
Цитаты — из действующих редакций: 422-ФЗ (ред. от 04.08.2026). Источник — ips.pravo.gov.ru.