Когда самозанятый должен выдать чек и что в нём должно быть
Короткий ответ
При каждом расчёте самозанятый обязан передать сведения в налоговую через «Мой налог» (или через уполномоченный банк или оператора площадки), сформировать чек и передать его покупателю. При оплате наличными или электронным средством платежа чек формируют в момент расчёта, при других безналичных расчётах — не позднее 9-го числа следующего месяца. Чек можно передать на бумаге или в электронном виде — на телефон, почту или через QR-код. Организации и ИП без чека не учитывают такие расходы при налогообложении.
Что делать по шагам
- При оплате наличными, картой или переводом через электронное средство платежа сформируйте чек в «Мой налог» сразу.
- При иных безналичных расчётах — например, оплате по счёту организации — сформируйте чек не позднее 9-го числа следующего месяца.
- Для ИП и организаций укажите их ИНН в чеке: сообщить его — обязанность покупателя.
- Если вернули деньги или ошиблись в сумме, скорректируйте сведения в «Мой налог» — доход уменьшится.
Что говорит закон
1. При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения, налогоплательщик обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом. Состав передаваемых сведений о расчетах и порядок их передачи через мобильное приложение "Мой налог" устанавливаются порядком использования мобильного приложения "Мой налог".
3. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
5. В электронной форме чек может быть передан следующими способами:
1) путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем (заказчиком);
2) путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.
6. В чеке должны быть указаны:
1) наименование документа;
2) дата и время осуществления расчета;
3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;
4) идентификационный номер налогоплательщика продавца;
5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";
6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
7) сумма расчетов;
4. Налогоплательщик вправе провести корректировку ранее переданных налоговому органу сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, подлежащих уплате, в случае возврата денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров (работ, услуг, имущественных прав), или некорректного ввода таких сведений при представлении через мобильное приложение "Мой налог" или уполномоченных операторов электронных площадок и (или) уполномоченные кредитные организации пояснений с указанием причин такой корректировки.
8. Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль организаций, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся налогоплательщиками, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем) в порядке, предусмотренном статьей 14 настоящего Федерального закона.
Цитаты — из действующих редакций: 422-ФЗ (ред. от 04.08.2026). Источник — ips.pravo.gov.ru.