Пени за просрочку налога: как считаются и когда их не начисляют
Короткий ответ
Если налог не заплачен в срок, за каждый календарный день просрочки начисляется пеня — со дня появления недоимки по день уплаты включительно. Для граждан ставка — 1/300 ключевой ставки Банка России, действующей в это время, от суммы долга. Пени платят дополнительно к налогу, даже если назначен штраф. Пени не начисляют, пока долг нельзя было погасить из-за ареста имущества по решению налоговой или обеспечительных мер суда (приостановка операций по счетам, арест денег или имущества), в пределах положительного сальдо единого налогового счёта, после решения об отсрочке или рассрочке, а также если долг возник потому, что вы выполняли письменные разъяснения финансового или налогового органа.
Что делать по шагам
- Проверьте сальдо единого налогового счёта: если на нём есть деньги, пени на эту сумму долга не начисляются.
- Заплатите долг как можно скорее: пени идут за каждый календарный день, включая день уплаты. Само заявление об отсрочке или рассрочке пени не останавливает — только принятое решение.
- Если долг возник из-за письменных разъяснений финансового или налогового органа, сошлитесь на них: пени в этом случае не начисляют, если вы не давали неполных или недостоверных сведений.
Что говорит закон
2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.
3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.
4. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной:)
1) для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;
7. Пени не начисляются на сумму недоимки:
4) в отношении которой принято решение о предоставлении отсрочки, рассрочки, - со дня вступления в силу указанного решения в соответствии с пунктом 10 статьи 64 настоящего Кодекса.))
8. Положение, предусмотренное пунктом 7 настоящей статьи, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом).
Цитаты — из действующих редакций: НК РФ ч. 1 (ред. от 01.10.2026). Источник — ips.pravo.gov.ru.