Налог с процентов по вкладам: кто платит и сколько не облагается
Короткий ответ
Налог платят не со всех процентов. Налоговая складывает проценты за год по всем вкладам и остаткам на счетах во всех банках в России и вычитает необлагаемую сумму: 1 000 000 ₽, умноженный на максимальную ключевую ставку Банка России из действовавших на 1-е число каждого месяца этого года. Облагается только превышение. Проценты по рублёвым вкладам со ставкой весь год не выше 1 % годовых и по счетам эскроу не учитываются. Декларацию подавать не нужно: банки сообщают о процентах в налоговую до 1 февраля, налоговая сама считает налог и присылает уведомление, а заплатить нужно не позднее 1 декабря.
Что делать по шагам
- Посчитайте проценты, полученные за год по всем вкладам и счетам во всех банках.
- Узнайте максимальную ключевую ставку на 1-е число месяцев этого года и умножьте 1 000 000 ₽ на неё — это необлагаемая сумма.
- Если проценты больше необлагаемой суммы, ждите налоговое уведомление: декларацию подавать не нужно.
- Заплатите налог по уведомлению не позднее 1 декабря следующего года.
- Если по вкладу на срок больше 15 месяцев проценты выплачивают в конце срока, неиспользованная необлагаемая сумма прошлого года может уменьшить облагаемые проценты, начисленные за этот год, — в году, когда их выплатят.
Что говорит закон
1. В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и максимального значения ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в указанном налоговом периоде с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.)
2. В случае, если доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях настоящего пункта пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода.
3. Исчисление суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи банками, Центральным банком Российской Федерации, а также государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов".)
4. Банк, Центральный банк Российской Федерации либо государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" в отношении банков (в случае, если указанная государственная корпорация осуществляет функции временной администрации или полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) банка) обязаны представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода, в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены., от 04.11.2022 № 435-ФЗ, от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 08.08.2024 № 259-ФЗ)
6. Уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят также налогоплательщики, уплачивающие налог на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.
Цитаты — из действующих редакций: НК РФ ч. 2 (ред. от 01.10.2026). Источник — ips.pravo.gov.ru.