Налоговый вычет на проценты по ипотеке: сколько можно вернуть
Короткий ответ
Кроме вычета на покупку жилья (до 2 000 000 ₽ расходов), можно получить отдельный вычет на проценты по целевому кредиту на покупку или строительство жилья в России, а также по кредиту на рефинансирование такого кредита. Его дают в сумме фактически уплаченных процентов, но не больше 3 000 000 ₽ и только по одному объекту. Нужны документы о праве на жильё, кредитный договор и документы об уплате процентов. Вычет не дают на часть расходов, оплаченную работодателем, материнским капиталом или бюджетными выплатами, а также если квартиру купили у взаимозависимого лица. Остаток вычета переносится на следующие годы, повторно этот вычет не предоставляется.
Что делать по шагам
- Соберите кредитный договор, документы о праве собственности на жильё и справку банка или платёжные документы об уплате процентов.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ после окончания года — вычет предоставляет налоговая.
- Можно получать вычет и в течение года у работодателя: по заявлению, когда налоговая подтвердит ему ваше право.
- Если за год вычет не использован полностью, остаток переходит на следующие годы. Пенсионеры могут перенести его на три предшествующих года.
Что говорит закон
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов, если иное не предусмотрено пунктом 81 настоящей статьи.)
5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 1051 настоящего Кодекса.
7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей, статьей 21410, пунктом 11 статьи 226 и абзацами третьим - пятым пункта 4 статьи 229 настоящего Кодекса., от 28.11.2025 № 425-ФЗ)
8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода на основании его обращения с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент), если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов.)
9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом остаток налогового вычета может быть использован в порядке, предусмотренном статьей 2211 настоящего Кодекса.)
10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
11. Повторное предоставление налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не допускается.
Цитаты — из действующих редакций: НК РФ ч. 2 (ред. от 01.10.2026). Источник — ips.pravo.gov.ru.