Какой налог платить при продаже акций и облигаций и когда его можно не платить
Короткий ответ
Доход от операций с ценными бумагами считают отдельной налоговой базой. Ставка для резидентов — 13 %, если такие доходы за год вместе с другими доходами этой группы (дивиденды, проценты по вкладам и др.) не больше 2,4 млн ₽, и 15 % с суммы сверх 2,4 млн ₽. Есть две льготы за долгое владение. Первая — инвестиционный вычет: если бумаги, обращающиеся на организованном рынке (акции и облигации российских компаний, ОФЗ, паи российских фондов и др.), были у вас непрерывно больше трёх лет, прибыль не облагается в пределах 3 000 000 ₽, умноженных на число полных лет владения. На бумаги, которые учитывались на ИИС, этот вычет не распространяется. Вторая — освобождение для налоговых резидентов дохода от продажи акций (долей) российских компаний, если они принадлежали вам больше пяти лет, а недвижимость в России составляет не больше 50 % активов компании; освобождение не действует для дохода сверх 50 млн ₽ за год.
Что делать по шагам
- Срок владения считают по принципу «первыми купили — первыми продали» (ФИФО): при продаже части бумаг сначала списываются самые старые.
- Вычет за владение больше трёх лет может дать брокер как налоговый агент или налоговая по декларации. Если вычет давали несколько брокеров и общий предел превышен, нужно подать декларацию и доплатить налог.
- Проверьте, где учитывались бумаги: если на ИИС — льгота за три года не применяется.
- Для льготы за пять лет проверьте долю недвижимости в активах компании по отчётности на последний день месяца перед продажей.
Что говорит закон
6. Налоговые базы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 11 статьи 224 настоящего Кодекса, включают в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов…
6) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами и (или) по доходам в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и производных финансовых инструментов, если иное не установлено настоящим пунктом;
11. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах:
2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
2) предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей.
2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
3) срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). При этом:
2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
5) в случае, если при предоставлении налогового вычета несколькими налоговыми агентами его совокупная величина превысила предельный размер, рассчитываемый в соответствии с подпунктом 2 настоящего пункта, налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию и доплатить соответствующую сумму налога;
2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
6) налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, если эти ценные бумаги были учтены на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика на дату их реализации (погашения) и (или) ранее этой даты.)
172) доходы, получаемые налогоплательщиком, признаваемым налоговым резидентом Российской Федерации, от реализации (за исключением случаев выхода (выбытия) из организации) долей участия в уставном капитале российских организаций, акций российских организаций при условии, что эти доли, акции составляют уставный капитал таких организаций, не более 50 процентов активов которых, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, и на дату реализации таких долей, акций они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.)
Цитаты — из действующих редакций: НК РФ ч. 2 (ред. от 01.10.2026). Источник — ips.pravo.gov.ru.